<<
>>

§ 3. Валютное регулирование и валютный контроль

Общие положения. Основным законодательным актом в этой области является Закон о валютном регулировании и валютном контроле от 9 октября 1992 г. Важная роль принадлежит также нормативным актам, издаваемым Центральным банком Российской Федерации, который в силу данного закона (ст. 9) является основным органом валютного регулирования в стране.

Закон (п. 5 и 6 ст. 1) подразделяет всех лиц с точки зрения их правового статуса в сфере валютного регулирования на резидентов и нерезидентов.

Резидентами считаются:

1) Физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за рубежом.

Понятие «постоянное местожительство» в законе от 9 октября 1992 г.

не конкретизируется. Следует поэтому ориентироваться на ст. 20 ГК, согласно которой «местом жительства признается место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает» (п. 1).

Гражданство физического лица в данном случае не имеет значения. Если, например, гражданин иностранного государства постоянно проживает на территории Российской Федерации, то с точки зрения Закона о валютном регулировании и валютном контроле он признается российским резидентом.

2) Юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством, с местонахождением в России.

Поскольку понятие «место нахождения юридического лица» в законе не определено, необходимо руководствоваться нормой п.2 ст. 54 ГК, предусматривающей, что «место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации, если в соответствии с законом в учредительных документах юридического лица не установлено иное».

При этом, «учитывая, что в соответствии со статьей 8 Федерального закона "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" впредь до введения в действие закона о регистрации юридических лиц применяется действующий порядок регистрации юридических лиц, при разрешении споров следует исходить из того, что местом нахождения юридического лица является место нахождения его органов» (п. 21 Постановления Пленума Верховного

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 382

Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 1 июля 1996 г. № 618 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»).

Согласно Федеральному закону об обществах с ограниченной ответственностью «учредительными документами общества может быть установлено, что местом нахождения общества является место постоянного нахождения его органов управления или основное место его деятельности» (п. 2 ст. 4).

Юридическое лицо, созданное в соответствии с российским законодательством и имеющее место нахождения на территории России, считается российским резидентом независимо от наличия (и степени) участия иностранцев в его уставном капитале. Поэтому, например, совместные предприятия и предприятия, полностью принадлежащие иностранным инвесторам, образованные в нашей стране в организационных формах, предусмотренных гл. 4 «Юридические лица» ГК, относятся к числу российских резидентов наряду с юридическими лицами, созданными в России без иностранного участия.

3) Организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с российским законодательством, с местонахождением на российской территории.

В настоящее время это, например, простые товарищества (ст. 1041–1054 ГК).

4) Дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации.

5) Находящиеся за пределами России филиалы и представительства организаций – российских резидентов. Нерезидентами признаются:

1) Физические лица, имеющие постоянное местожительства за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российский Федерации. Гражданство физическою лица здесь также юридически безразлично. Поэтому, если, например, российский гражданин постоянно проживает в другом государстве, он считается нерезидентом и остается им даже тогда, когда временно прибывает в Россию.

2) Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации. При этом государственная принадлежность учредителей (или участников) юридического лица несущественна. Так, если российские лица в установленном порядке создают компанию в иност-

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 383

ранном государстве, то она будет считаться нерезидентом России, невзирая на то, что она полностью финансируется российским капиталом.

3) Организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации.

4) Находящиеся в России иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.

5) Находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства организаций-нерезидентов.

Таким образом, разграничительным критерием между резидентами и нерезидентами служит для физических лиц – постоянное место жительства, а для организаций – место создания и нахождения. Находящиеся за границей структурные подразделения организаций (филиалы и представительства) считаются резидентами тех государств, на территории (и в соответствии с законодательством) которых образованы и находятся создавшие их организации.

Поэтому созданные за рубежом филиалы и представительства российских организаций являются российскими резидентами, а созданные на российской территории филиалы и представительства иностранных организаций являются нерезидентами России.

Правовой статус резидентов и нерезидентов неодинаков. Так, в отношении резидентов действует правило, согласно которому «иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) – резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках[1], если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации» (ч. 2 п.1 ст. 5 Закона).

Это означает, что предусмотренное Гражданским кодексом общее правило о допустимости переадресования исполнения обязательства (п. 1 ст. 313 ГК) не подлсаит применению к обязательствам об уплате иностранной валюты, причитающейся российским организациям. Представим себе, что российский продавец экспортных товаров (А), которому причитается их покупная цена от иностранного покупателя (В), в свою очередь должен такую же сумму иностранному кредитору (С). Возможность для продавца (А) дать указание прокупателю (В) о пере-

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 384

числении суммы долга непосредственно на счет, принадлежащий кредитору (С), будет зависеть от валюты платежа.

Если платеж должен быть произведен в рублях (что возможно, если кредитор (С) имеет филиал на территории России), продавец вправе дать покупателю упомянутое указание и тем прибегнуть к переадресованию исполнения. Если же платеж должен быть произведен в иностранной валюте, переадресование исполнения без разрешения Центрального банка Российской Федерации исключено. Продавец должен обеспечить получение причитающейся ему суммы в иностранной валюте на свой валютный счет в российском уполномоченном банке[2] и после этого перечислить сумму своего долга на счет иностранного кредитора.

Следовательно, приведенное выше общее правило ГК о переадресовании исполнения действует в изложенной ситуации с существенными ограничениями. Это, однако, вовсе не противоречит Гражданскому кодексу. Согласно п.3 ст. 317 ГК «использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке».

Законом, о котором здесь идет речь, как раз и является Закон о валютном регулировании и валютном контроле, нормы которого, таким образом, превалируют над общими положениями ГК применительно к обязательствам о расчетах в иностранной валюте.

В соответствии с этим законом определение сферы и порядка обращения в Российской Федерации иностранной валюты возложено на Центральный банк (п. 2 (а) ст. 9).

Банковские правила регламентируют, в частности, случаи, когда допускаются расчеты в иностранной валюте между резидентами на территории России. Речь идет о расчетах:

1) между экспортерами и транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями, если услуги этих организаций по доставке. страхованию и экспедированию грузов входят в цену товара и оплачиваются иностранными покупателями (так обстоит, например, дело при заключении договоров экспортной купли-продажи товаров на условиях CIF, CIP, DDU, DDP);

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 385

2) между импортерами и транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями за услуги по доставке грузов в российские морские и речные порты, на пограничные железнодорожные станции, грузовые склады и терминалы покупателей;

3) за транспортные перевозки грузов через территорию России;

4) за услуги предприятий связи за аренду международных каналов связи для российских организаций в случаях, если расчеты с иностранными владельцами средств коммуникации осуществляются предприятиями связи;

5) при оплате комиссионного вознаграждения организациям, осуществляющим посреднические операции с иностранными партнерами по заказам поставщиков экспортной и покупателей импортной продукции;

6) между поставщиками и субпоставщиками продукции (работ, услуг) на экспорт из валютной выручки, остающейся в распоряжении экспортера;

7) при оплате расходов банковских учреждений и посреднических внешнеэкономических организаций, если указанные расходы производились этими учреждениями и организациями или были предъявлены им нерезидентами в иностранной валюте, а также при оплате комиссий, которые взимаются банковскими учреждениями и посредническими внешнеэкономическими организациями для покрытия расходов в валюте;

8) связанных с получением коммерческого или банковского кредита в иностранной валюте и его погашением, а также при проведении операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

9) между предприятиями в тех случаях, когда поставщик продукции использует импортные компоненты – в размере, не превышающем стоимость валютных компонентов более чем на 30 %.

Проведение иных расчетов в иностранной валюте между резидентами на российской территории допускается с разрешения ЦБ РФ в каждом отдельном случае (см. разд. III Основных положений о регулировании валютных операций на территории СССР, утв. Приказом Госбанка СССР от 24 мая 1991 г. № 352)[3].

Для резидентов, далее, законом предусмотрена обязательная продажа части экспортной валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации (см. подробнее ниже).

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 386

На нерезидентов эта обязанность не распространяется. Вместе с тем для нерезидентов установлен специальный порядок открытия и использования рублевых счетов (см. подробнее ниже).

Правовой режим осуществления валютных операций также в значительной мере зависит оттого, кем они совершаются: резидентами или нерезидентами.

Валютные операции и порядок их совершения. Под валютными операциями понимаются операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, а также перемещение валютных ценностей через границу Российской Федерации (п. 7 ст. 1 Закона).

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала (п. 8 ст. 1 Закона).

Основное различие применительно к порядку совершения тех и других операций состоит в том, что резиденты могут самостоятельно (и без ограничений) осуществлять текущие валютные операции (п. 1 ст. 6 Закона).

Что же касается валютных операций, связанных с движением капитала, то они осуществляются резидентами «в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации» (п. 2 ст. 6 Закона).

Первоначально этот порядок выражается в том, что для совершения любой валютной операции, связанной с движением капитала, резидент должен был получить лицензию Центрального банка РФ (см. п.4 разд. II Основных положений о регулировании валютных операций). В настоящее время, как будет показано в дальнейшем, этот порядок дифференцирован Центральным банком для различных видов валютных операций, связанных с движением капитала, и вкратце выражается в следующем:

1) для ряда операций необходима лицензия Банка России, выдаваемая его центральным аппаратом в Москве;

2) для некоторых операций (при наличии известных условий) лицензия от имени Банка России может быть выдана его Главным территориальным управлением;

3) для отдельных операций предусмотрен регистрационный порядок, в соответствии с которым они могут совершаться при условии уведомления Главных территориальных управлений ЦБ РФ;

4)определенные операции могут совершаться без лицензии Банка России. Рассмотрим теперь разновидности валютных операций более подробно.

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 387

К текущим валютным операциям относятся:

1) переводы в Россию и из России иностранной валюты для осуществления расчетов по экспорту и импорту товаров, работ и услуг без отсрочки платежа либо с отсрочкой на период не более 180 дней. Поскольку речь идет о расчетах по экспортным и импортным (т.е. внешнеторговым) сделкам, в данном случае имеются в виду инвалютные платежи в отношениях между резидентами и нерезидентами.

В целях обеспечения действенного контроля за соблюдением валютного законодательства в ходе расчетов по внешнеторговым операциям предусмотрено оформление паспортов сделок как по экспорту товаров[4], так и по их импорту[5];

2) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней. В законе отсутствует оговорка о том, что предоставление кредитов должно сопровождаться перемещением иностранной валюты через границу Следовательно, данная группа операций охватывает инвалютные кредиты, предоставляемые в отношениях как между резидентами и нерезидентами, так и между резидентами на обеих сторонах. Не имеет также значения, пересекает ли предоставляемая в кредит иностранная валюта границу Российской Федерации либо циркулирует в пределах нашей страны.

При этом понятие «финансовый кредит» следует интерпретировать в широком смысле слова, охватывающем как кредитный договор, в котором в качестве кредитора выступает уполномоченный банк (ст. 918 ГК), так и договор займа, по которому заимодавцем может быть любое лицо (ст. 807 ГК). Данный вывод явствует из целого ряда нормативных актов, изданных (или подтвержденных) Центральным банком Российской Федерации (см., например, п.1(з) разд. III Основных положений о регулировании валютных операций на территории СССР, ч. 2 подпункта 1.1 п.1 Положения о порядке привлечения и погашения рези-дентами Российской Федерации финансовых кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов на срок свыше 180 дней, утв. приказом ЦБ РФ от 6 октября 1997 г. № 527);

3) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кре-

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 388

дитам и т.д. Тем самым обеспечивается свободное поступление в Россию инвалютных доходов, причитающихся резидентам, в том числе в качестве дивидендов от деятельности созданных нерезидентами или с их участием российских коммерческих организаций.

Такие переводы, разумеется, осуществимы при условии соблюдения соответствующих норм законодательства о юридических лицах[6] и налогового законодательства[7], но специальной лицензии Центрального банка РФ здесь не требуется[8];

4) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследство и т.д.

Приведенный перечень, содержащийся в п.9 ст. 1 Закона, носит исчерпывающий характер. Это означает, что операции, не включенные в данный перечень, не могут считаться текущими валютными операциями.

В число валютных операций, связанных с движением капитала, входят

1) Прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал коммерческих организаций с целью получения прав на участие в управлении или и извлечении дохода.

Отсутствие указания на трансграничный характер инвестиций приводит к выводу, что такие инвестиции считаются валютными операциями, связанными с движением капитала, безотносительно к тому, производятся ли они в уставный капитал российских или иностранных коммерческих организаций. В любом случае они осуществляются в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.

В настоящее время этот порядок заключается в том, что российский резидент должен получить лицензию ЦБ РФ на внесение своего инва-

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 389

лютного вклада даже в уставный капитал российской коммерческой организации, поскольку данный платеж не фигурирует в приведенном выше перечне разрешенных расчетов в иностранной валюте между российскими резидентами.

Возникает вопрос о необходимости получения лицензии ЦБ РФ в случае, когда инвалютной взнос в уставный капитал российской коммерческой организации осуществляется нерезидентами (как это имеет место при создании в России совместного предприятия или предприятия, полностью принадлежащего иностранному инвестору).

Согласно действующему валютному законодательству и правилам Центрального банка Российской Федерации иностранный инвестор (нерезидент) в такой лицензии не нуждается.

Однако получателем перечисленной нерезидентом суммы в иностранной валюте является российская коммерческая организация, т.е. резидент, причем получение инвалютного вклада в свой уставный капитал не относится к числу валютных операций, которые резидент вправе осуществлять самостоятельно. Вот почему в изложенной ситуации лицензия должна быть получена российской коммерческой организацией, в чей уставный капитал нерезидент собирается произвести взнос в иностранной валюте[9].

Специальные правила установлены Центральным банком для внесения российским резидентом инвалютного вклада в уставный фонд иностранных фирм.

Решением совета директоров ЦБ РФ от 26 ноября 1983 (протокол № 47) «О порядке выдачи лицензий на перевод капитала из Российской Федерации» предусмотрено, что «Главное управление валютного регулирования и валютного контроля при принятии решения о предоставлении лицензия на вывоз капитала из Российской Федерации должно располагать:

а) заключением компетентных министерств, ведомств, других органов государственного управления об экономической целесообразности предполагаемого заявителем вывоза капитала и обоснованности технико-экономических расчетов по проекту[10];

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 390

б) заключением налоговых органов об отсутствии у организации (физического лица) – заявителя задолженности перед бюджетом и о нарушении ими налогового законодательства, если такие имелись;

в) документами, подтверждающими наличие у заявителя реальных финансовых средств, предполагаемых к переводу за пределами Российской Федерации, находящихся в распоряжении заявителя с учетом финансовых обязательств заявителя;

г) документами, подтверждающими происхождение указанных в п. «в» средств.

Главное управление валютного регулирования и валютного контроля при рассмотрении заявки на перевод капитала из Российской Федерации имеет также право запрашивать и другие документы, подтверждающие финансовое состояние заявителя, соответствие его деятельности уставным документам, характеру предполагаемых инвестиций, законодательству Российской Федерации и страны, куда направляются инвестиции».

2) Портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг.

Закон о валютном регулировании и валютном контроле не дает определения ценной бумаги, поэтому следует ориентироваться на понятие и виды ценных бумаг, предусмотренные ст. 142[11] и 143 ГК РФ[12].

Закон от 9 октября 1992 г. не содержит каких-либо оговорок в том смысле, что речь идет об иностранных ценных бумагах или что имеется в виду приобретение ценных бумаг в отношениях между резидентами и нерезидентами. Поэтому под действие данной нормы подпадают и случаи приобретения российских ценных бумаг одним резидентом у другого за иностранную валюту.

Портфельные инвестиции могут осуществляться с разрешения ЦБ РФ.

Арбитражная практика исходит из того, что если эмитент получит разрешение ЦБ РФ на реализацию ценных бумаг за иностранную валюту, резиденту-приобретателю не требуется лицензия ЦБ на покупку этих ценных бумаг.

В этом отношении весьма показательно следующее дело. Между коммерческим банком (продавцом) и обществом с ограниченной ответст-

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 391

венностью (покупателем) был заключен договор о приобретении 10 тыс. акций банка номинальной стоимостью 1000 руб. по цене 1 долл. США за акцию. Покупатель перечислил продавцу 10 тыс. долл. США, а продавец выдал покупателю сертификат на владение 10 тыс. акций номинальной стоимостью 1000 руб. каждая на общую сумму 10 млн. рублей.

Арбитражный суд признал данный договор недействительным как противоречащий закону «О валютном регулировании и валютном контроле». Постановлением апеляционной инстанции решение суда было оставлено без изменения.

Отменяя эти судебные акты в порядке надзора, Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации отметил в своем постановлении, что «порядок реализации акций коммерческими банками за иностранную валюту определен инструкцией Банка России "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг" коммерческими банками на территории Российской Федерации».

В названной инструкции не содержится указания о том, что акционеры-резиденты обязаны обращаться в Банк России за разрешением на покупку акций в каждом случае.

В проспекте эмиссии ценных бумаг «... банка предусмотрена возможность оплаты акций в иностранной валюте. Проспект эмиссии.. зарегистрирован Банком России, что следует рассматривать в качестве его разрешения на приобретение резидентом акций за иностранную валюту»[13].

3) Переводы иностранной валюты в оплату права собственности и иных прав на недвижимость.

К иным правам относится, в частности, право пользования недвижимым имуществом по договору аренды.

Текст (и смысл) данной нормы не ограничивается лишь международными переводами иностранной валюты и, следовательно, распространяется также на валютные переводы внутри страны. Соответственно здесь следует различать четыре несовпадающие ситуации, связанные с тем, что право на объект недвижимости может быть приобретено за иностранную валюту:

а) резидентом у резидента (например, договор купли-продажи (или аренды) здания заключается между российскими лицами);

б) нерезидентом у резидента (когда в приведенном выше примере покупателем (или арендатором) здания будет иностранное, а продавцом (или арендодателем) – российское физическое или юридическое лицо);

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 392

в) нерезидентом у нерезидента (если одно иностранное лицо покупает (или арендует) у другого иностранного лица принадлежащее последнему здание, расположенное на российской территории);

г) резидентом у нерезидента (например, российское лицо покупает (или арендует) у иностранного лица здание, находящееся за рубежом).

В первом случае необходима лицензия ЦБ РФ, за получением которой может обратиться любой из контрагентов.

Во втором случае лицензия ЦБ РФ также требуется, однако обратиться за ее получением должен резидент, а не желающий приобрести право на недвижимое имущество нерезидент[14].

В третьем случае необходимости в лицензии нет, поскольку действующие правила Банка России требуют получения лицензии на совершение валютных операций, связанных с движением капитала, только резидентами, которые в изложенной ситуации вообще не задействованы.

В последнем случае все зависит, во-первых, от того, является ли российское лицо физическим или юридическим и, во-вторых, от назначения объекта недвижимого имущества (жилое или нежилое).

Так, в соответствии с Положением об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций, утвержденным приказом ЦБ РФ от 24 апреля 1996 г. № 02-94, физические лица-резиденты могут приобретать за иностранную валюту право собственности и иные права на жилые дома и квартиры, находящиеся за пределами Российской Федерации (п. 2).

Отсюда следует, что для приобретения прав на расположенную за рубежом недвижимость в жилищной сфере российскими резидентами – юридическими лицами последние обязаны получить лицензию ЦБ РФ. Сказанное относится и к российским резидентам – физическим лицам, желающим приобрести права на расположенную за границей недвижимость нежилого назначения.

4) Предоставление и получение отсрочки платежа на период более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг.

В принципе здесь нужна лицензия, выдаваемая Департаментом валютного регулирования и валютного контроля ЦБ РФ. Вместе с тем в соответствии с изданными в последнее время нормативными актами Банка России из этого общего правила сделаны исключения двоякого рода:

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 393

а) в ряде случаев понижен «разрешающий уровень» в том смысле, что право выдачи лицензии на отсрочку платежа по некоторым видам внешнеторговых сделок делегировано Главным территориальным управлениям ЦБ РФ.

Речь, в частности, идет об отсрочке получения платежа за экспортированные товары и о совершении предоплаты импортируемых товаров при условии, если общая сумма платежей по контракту не превышает сумму, эквивалентную 10 млн. долл. США[15] (см. п.1 Временного порядка предоставления Главными управлениями (Национальными банками) Центрального банка Российской Федерации разрешений на проведение отдельных видов валютных операций, утв. приказом ЦБ РФ от 11 октября 1996 г. № 02-378);

б) при известных обстоятельствах отсрочка платежа по внешнеторговым сделкам (независимо от ее продолжительности) вообще не требует лицензии ЦБ РФ.

Имеется в виду, например, отсрочка оплаты резидентом импортируемых товаров, ввезенных в Российскую Федерацию и прошедших таможенное оформление либо выполненных (и принятых резидентом) импортируемых работ (услуг), а также получение резидентом предоплаты за экспортируемые товары до их таможенного оформления на экспорт, как и до приема нерезидентом выполненных экспортируемых работ либо услуг (п. 3.1–3.3 Положения об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций).

5) Предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней.

Режим совершения этих валютных операций зависит от того, кто выступает в качестве кредитора. Если кредит дан уполномоченными банками, имеющими право предоставлять кредиты в иностранной валюте, получение такого кредита (безотносительно к его сроку) осуществимо без лицензии ЦБ РФ (п. 1.18 Положения об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций).

Если же заимодавцем является другое лицо (например, иностранная фирма – участник совместного предприятия-заемщика), то предоставление валютного займа на срок свыше 180 дней допустимо лишь

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 394

после получения заемщиком-резидентом лицензии Департамента валютного регулирования и валютного контроля Банка России[16].

6) Все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями. Формулировка данного положения указывает на то, что содержащиеся в законе (п. 10 ст. 1) перечень валютных операций, связанных с движением капитала, является примерным. Поэтому для отнесения не упомянутой в данном перечне валютной операции к числу связанных с движением капитала достаточно удостовериться, что она не включена в перечень текущих валютных операций. Таковы, например, предоставление поручительства в иностранной валюте, уступка права требования, подлежащего оплате в иностранной валюте и т.д. Для этих и других валютных операций, не подпадающих под перечень, содержащийся в п. 10 ст. 1 Закона от 9 октября 1992 г., резиденту необходимо получить разрешение ЦБ РФ, выдаваемое Департаментом валютного регулирования и валютного контроля, если иное не установлено Банком России.

В настоящее время Банк России разрешает осуществлять без лицензии, в частности:

а) переводы из Российской Федерации резидентами иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату подписок на иностранные периодические издания;

б) переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату за обучение и лечение физических лиц[17];

в) переводы в Россию и из России сумм в иностранной валюте, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 395

судебных и других правомочных органов (см. п. 1.7–1.9 Положения об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций).

Изложенное показывает, что в последнее время нормативное регулирование валютных операций развивается под знаком тенденции к упрощению порядка совершения целого ряда операций, связанных с движением капитала, с тем чтобы стимулировать активность российских предпринимателей на внешнем рынке и привлечение иностранных инвестиций в российскую экономику.

[1] Уполномоченными банками признаются «банки и иные кредитные учреж-дения, получившие лицензии Центрального банка Российской Федерации на проведение валютных операций» (п. 11 ст. 2 Закона).

[2] Юрисдикционная практика также исходит из того, что зачисление экспортером валютной выручки на свой валютный счет в уполномоченном банке является условием таможенного режима экспорта, причем экспортер обязан принять все необходимые меры для получения валютной выручки от покупателя экспортного товара (см.: Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22 июля 1997 г. № 2045/97 // Экономика и жизнь. 1997. № 43).

[3] Этот приказ в приведенной части сохраняет силу на территории Российской Федерации (см. телеграммы ЦБ РФ от 19 мая 1993 г. № 83-93 и от 24 января 1994 г. № 19-92).

[4] Инструкция ЦБ РФ и ГТК РФ от 12 октября 1993 г. № 19/01-20-10283 «О по-рядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Фе-дерацию валютной выручки от экспорта товаров».

[5] Инструкция ЦБ РФ и ГТК РФ от 26 июля 1995 г. № 30/ 01-20/10538 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары».

[6] Важно, в частности, чтобы решение о выплате дивидендов было принято компетентным органом коммерческой организации. Например, согласно Феде-ральному закону об акционерных обществах решение о выплате ежеквартальных и полугодовых дивидендов принимается советом директоров, а решение о выплате годовых дивидендов – общим собранием акционеров по рекомендации совета директоров (п. 3 ст. 49).

[7] Дивиденды, причитающиеся иностранным юридическим лицам от их инвес-тиций на территории Российской Федерации, облагаются налогом по ставке 15 %, если иное не предусмотрено договором об избежании двойного налогообложения, заключенным между Россией и государством, резидентом которого является упомянутое юридическое лицо (см. п.1 ст. 11 Закона «О налоге на прибыль пред-приятий и организаций»).

[8] Созданная в России иностранным инвестором (или с его участием) коммер-ческая организация может получать прибыль не только в иностранной валюте, но и в рублях. Соответственно и дивиденды, причитающиеся иностранному инвестору, могут выражаться не только в иностранной, но и в российской валюте. Порядок перевода за границу дивидендов, выраженных в рублях, будет рассмотрен в дальнейшем.

[9] Следует подчеркнуть, что проблема с лицензией ЦБ РФ возникает только при внесении вклада в уставный капитал коммерческих организаций в иностранной валюте. При внесении вклада в рублях (или в натурально-вещественной форме) лицензии ЦБ РФ не требуется.

Вопрос о возможности внесения нерезидентом своего вклада в уставный капитал российской коммерческой организации в рублях будет рассмотрен ниже.

[10] Порядок подготовки заключений о целесообразности осуществления инвес-тиций за рубежом резидентами Российской Федерации утвержден приказом МВЭС от 18 октября 1997 г. № 629.

[11] В соответствии с п.1 ст. 142 ГК «ценной бумагой является документ, удосто-веряющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов иму-щественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении».

[12] Согласно ст. 143 ГК к ценным бумагам относятся облигации, векселя, чеки, депозитные и сберегательные сертификаты, акции, приватизационные ценные бумаги и др.

[13] Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Феде-рации от 9 сентября 1997 г № 2424/97 (Вестник ВАС РФ 1998 № 1 С 46–47).

[14] Инструктивное письмо Главного управления ЦБ РФ по Санкт-Петербургу от 12 июля 1995 г. № 19-3-02/3947 // Экономика и жизнь. Региональный выпуск. 1995. № 37).

[15] Поскольку здесь говорится только об экспорте (импорте) товаров, следует прийти к выводу, что предоставление отсрочек платежей на срок свыше 180 дней при экспорте (импорте) работ и услуг остается в компетенции Департамента валютного регулирования и валютного контроля ЦБ РФ.

[16] При определенных условиях привлечение резидентом и валютных кредитов и займов от нерезидентов на срок свыше 180 дней может осуществляться в регист-рационном порядке, согласно которому для проведения кредитной операции дос-таточно представления в уполномоченный банк ряда документов, а самая операция регистрируется Главным территориальным управлением ЦБ РФ. В этих случаях лицензия Банка России не требуется (см. Положение о порядке привлечения и погашения резидентами Российской Федерации финансовых кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов на срок свыше 180 дней, утв. приказом ЦБ РФ от 6 октября 1997 г. № 527).

[17] Оплату этих расходов могут осуществлять любые резиденты (физические и юридические лица), в том числе не являющиеся получателями услуг по обучению и лечению. Например, организация вправе оплачивать обучение и лечение своих работников за границей.

Обязательная продажа резидентами части экспортной валютной выручки. В соответствии с Законом от 9 октября 1992 г (п. 5 ст. 6) порядок обязательной продажи резидентами поступлений иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации устанавливается Президентом Российской Федерации.

Указом Президента Российской Федерации от 14 июня 1992 г. № 629 «О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин» предусмотрено, что предприятия независимо от форм собственности, в том числе предприятия с иностранными инвестициями, обязаны продавать через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке 50 % валютной выручки от экспорта товаров, работ и услуг в течение 14 календарных дней после ее поступления (п. 2).

В развитие данного Указа Центральным банком Российской Федерации издана Инструкция от 29 июня 1992 г. № 7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».

Инструкция уточняет, что правила об обязательной продаже части валютной выручки относятся к юридическим лицам, созданным по законодательству Российской Федерации и с местонахождением в Российской Федерации[1].

Полное или частичное освобождение российских резидентов – юридических лиц от этой обязанности допускается в случаях, преду-

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 396

смотренных федеральными законами[2] или указами Президента Российской Федерации[3].

Инструкция, далее, указывает виды валютных поступлений, на которые упомянутая обязанность не распространяется. Это, например:

а) взносы в уставный капитал предприятий с иностранными инвестициями;

б) дивиденды от участия в таких предприятиях;

в) поступления от продажи ценных бумаг и доходы по этим бумагам;

г) заемные средства, а также суммы погашения кредитов (займов), включая проценты;

е) возврат предоплаты по неисполненным импортным контрактам. Для обеспечения обязательной продажи части экспортной валютной выручки российскому юридическому лицу на основании договора с уполномоченным банком параллельно открываются:

1) транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже;

2) текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи части валютной выручки.

Обязательная продажа валюты производится с транзитного валютного счета по поручению его владельца, которое должно быть дано уполномоченному банку не позднее 14 рабочих дней от даты зачисления иностранной валюты на транзитный счет[4].

Оставшаяся (после обязательной продажи) часть валюты списывается банком с транзитного счета клиента и зачисляется на его текущий валютный счет, с которого она может затем расходоваться в соответствии с действующим законодательством.

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 397

Таким образом, клиент в принципе не вправе производить платежи в иностранной валюте со своего транзитного валютного счета. Это правило знает, впрочем, некоторые исключения. Инструкция разрешает оплачивать с транзитных счетов:

1) транспортировку, страхование и экспедирование внешнеторговых грузов;

2) таможенные процедуры и экспортные пошлины;

3) комиссионное вознаграждение, причитающееся уполномоченным банкам за осуществление с транзитных счетов упомянутых выше платежей.

Инструкция также регламентирует случаи, когда резиденты-юридические лица могут покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке. Это допускается:

1) для осуществления текущих валютных операций, а также валютных операций, связанных с движением капитала, для которых не требуется лицензия ЦБ РФ[5];

2) для оплаты командировочных расходов своих сотрудников, направляемых в заграничные командировки;

3) для осуществления платежей на валютные счета за границей, открытые с разрешения ЦБ РФ, для оплаты расходов на содержание представительств;

4) для осуществления обязательных платежей в иностранной валюте, взимаемых государственными органами в соответствии с федеральными законами.

Иностранная валюта, купленная юридическими лицами-резидентами на внутреннем валютном рынке, зачисляется в полном объеме на их текущие валютные счета.

Рублевые счета нерезидентов. Нерезиденты могут иметь в уполномоченных банках Российской Федерации как валютные, так и рублевые счета. Применительно к валютным счетам следует учитывать, что, как уже отмечалось, обязанность по продаже части валютной выручки на нерезидентов не возлагается. В связи с этим им нет необходимости иметь транзитные валютные счета. Вот почему нерезидентам (в том числе и юридическим лицам) открываются не два валютных счета, а один.

Что касается рублевых счетов, то таким нерезидентам, как филиалы и представительства иностранных организаций, могут быть открыты

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 398

рублевые счета двух типов: типа «Т» («текущие») и типа «И» («инвес-тиционные»)[6].

Правовой режим этих счетов регламентируется Инструкцией ЦБ РФ от 16 июня 1993 г., № 16 «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации».

Рублевые счета типа «Т» предназначены для обслуживания внешнеторговых операций упомянутых выше нерезидентов, а также для содержания в Российской Федерации их структурных подразделений (филиалов и представительств), только при наличии которых такие счета и могут быть открыты. При наличии у нерезидента нескольких филиалов и/или представительств в России каждому из них открывается не более чем по одному счету типа «Т».

На эти счета зачисляются рублевые средства в виде:

1) выручки от продажи нерезидентом иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

2) поступлений от резидентов в порядке расчетов по импортным сделкам;

3)получаемых нерезидентом кредитов либо возвращаемых ему займов;

4) сумма страховых выплат;

5) арендной платы;

6)переводов неторгового характера, а также некоторых других платежей.

Средства с рублевых счетов типа «Т» могут использоваться, например, для:

1) платежей в пользу резидентов в порядке расчетов по экспортным сделкам;

2) оплаты текущих расходов на содержание на российской территории представительств и филиалов нерезидентов (в частности, арендные платежи, оплата коммунальных услуг, выплата заработной платы, командировочных расходов, оплата лечения работников при несчастных случаях и заболеваниях и т.д.);

3) уплаты налогов, сборов, пошлин и т.п.;

4) переводов сумм страховых взносов. Покупка иностранной валюты за рублевые средства, находящиеся на счетах типа «Т», не разрешается[7].

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 399

Рублевые счета типа «И» предназначены для осуществления нерезидентами инвестиционной деятельности в Российской Федерации.

Наличие филиала или представительства нерезидента в России не является обязательным условием открытия ему рублевого счета типа «И». Вместе с тем установлено, что на имя одного нерезидента может быть открыт только один рублевый счет типа «И» в одном из уполномоченных банков.

На такие счета зачисляются, в частности:

1) выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

2) дивиденды по акциям и иные доходы в результате распределения прибыли предприятия-резидента, созданного нерезидентом или с его участием на территории России;

3) суммы, оставшиеся от реализации активов ликвидированных коммерческих организаций после удовлетворения требований кредиторов;

4) суммы от реализации принадлежащих нерезиденту акций и долей в уставном капитале предприятий с иностранными инвестициями, находящимися в России.

Рублевые средства, находящиеся на счетах типа «И» могут расходоваться в следующих целях:

1) внесение вкладов в уставный капитал находящихся в России предприятий с иностранными инвестициями. При этом поскольку вклад производится не в иностранной валюте, а в рублях, такой платеж не относится к числу валютных операций и потому не требует лицензии Банка России[8];

2) оплата приобретаемых российских ценных бумаг;

3) оплата объектов приватизации;

4) покупка иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки. В Инструкции особо подчеркивается, что приобретенная таким образом валюта может без ограничений переводиться за границу в соответствии с российским законодательством.

Тем самым иностранным инвесторам гарантируется репатриация полученных ими рублевых дивидендов и иных доходов от деятельности созданных ими (или с их участием) коммерческих организаций на территории Российской Федерации.

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 400

[1] Иными словами, данный порядок не применяется к резидентам – физическим лицам (включая индивидуальных предпринимателей), а также ко всем нерезидентам.

[2] Так, в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе про-дукции» от 30 декабря 1985 г «на инвестора, а также на юридических лиц (операторов соглашений, подрядчиков, поставщиков, перевозчиков и других лиц), участвующих в выполнении работ по соглашению на основе договоров (контрактов) с инвестором, не распространяются требования обязательной продажи на валютном рынке Российской Федерации части выручки в иностранной валюте, полученной при выполнении работ по соглашению» (п. 3 ст. 15).

[3] Например, согласно Указу Президента Российской Федерации от 8 декабря 1992 г № 1551 «О мерах по стабилизации финансового положения предприятий и организаций рыбного хозяйства» организации Комитета Российской Федерации по рыболовству оставляют в своем распоряжении 90 % экспортной валютной выручки.

[4] При непредставлении такого поручения в пределах указанного срока банк осуществляет эту продажу самостоятельно.

[5] Если такая лицензия необходима, валюта может покупаться лишь при наличии лицензии и в пределах обозначенной в ней суммы.

[6] Физическим лицам – нерезидентам рублевые счета открываются для зачисления их личных доходов в рублях и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания на территории Российской Федерации.

[7] Исключение предусмотрено только для дипломатических представительств иностранных государств, которые могут расходовать консульские сборы в рублях, зачисленные на счета типа «Т», на покупку иностранной валюты с этих счетов.

[8] Процедура оплаты нерезидентами в рублях вкладов в уставные капиталы рос-сийских коммерческих организаций изложена в Положении о регистрационном порядке оплаты иностранными инвесторами участия в уставном (складочном) капитале организаций – резидентов Российской Федерации, утв. приказом ЦБ РФ от 7 июля 1997 г. № 482.

<< | >>
Источник: А.Ю. Бушев, О.А. Городов, Н.Л. Вещунова и др.. Коммерческое право. Том 2. 1998

Еще по теме § 3. Валютное регулирование и валютный контроль:

  1. Глава 15 ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
  2. Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
  3. § 5. Правовое регулирование валютных отношений и валютные операции в Российской Федерации
  4. § 4. Валютные условия и валютные оговорки во внешнеэкономических контрактах
  5. Статья 23.60. Органы валютного контроля
  6. Статья 23.60. Органы валютного контроля
  7. § 65. Валютный контроль
  8. § 62. Понятие и принципы валютного регулирования
  9. РАЗДЕЛ IV ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ, ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ И ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
  10. Статья 141. Валютные ценности
  11. § 4. Валютные биржи
  12. § 8. Валютная политика
  13. § 61. Валюта и валютные ценности
  14. Статья 387. Валютная выручка от внешнеэкономической деятельности
  15. Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства
  16. § 63. Виды валютных операций
  17. 27.6. Управление в сфере денежного обращения и валютных операций
  18. Раздел XII. Правовые основы экономического и валютного союза