<<
>>

Вопросы для самостоятельного изучения

К главе 11, пункту 11.1.1

1. Изучите порядок уплаты подоходного налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Подготовьте ответы на следующие вопросы.

« Что является объектом налогообложения у физических лиц, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью?

• Подлежат ли включению в облагаемый доход предпринимателя авансы, полученные им под предстоящую поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг)?

• Какими нормативными актами необходимо руководствоваться при определении расходов, учитываемых при налогообложении доходов, полученных от предпринимательской деятельности?

• В каком порядке предприниматель без образования юридического лица ведет учет своих доходов и расходов?

• В какие сроки уплачивается налог на доходы, полученные от предпринимательской деятельности?

2. Изучите особенности уплаты подоходного налога с доходов, полученных физическими лицами от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности.

Подготовьте ответы на следующие вопросы.

• В целях определения полученного дохода учитывается рыночная цена имущества или цена, указанная при заключении сделки?

• Назовите основные правила предоставления вычетов для определении размера дохода от продажи имущества.

• Кто — налогоплательщик или налоговый орган решает вопрос о применении одного из установленных правил предоставления вычетов?

3. Изучите порядок налогообложения доходов иностранных физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации.

Подготовьте ответы на следующие вопросы.

• Назовите дополнительные изъятия, установленные для указанной категории налогоплательщиков.

• Можно ли отнести к командировочным расходам суммы, выплачиваемые иностранному работнику дополнительно к заработной плате за каждый день пребывания в Российской Федерации?

• В какой налоговый орган представляется декларация о доходах иностранного физического лица и в какие сроки?

• Какое иностранное физическое лицо признается для целей налогообложения владельцем личной компании?

4.

Изучите особенности налогового статуса физических лиц —нерезидентов Российской Федерации.

Подготовьте ответы на следующие вопросы.

• Какие доходы физических лиц могут быть отнесены к доходам, полученным из источников в Российской Федерации?

• Тождественны ли понятия «источник дохода» и «источник выплаты дохода»?

• Какой метод налогообложения используется при взимании подоходного налога с доходов физических лиц — нерезидентов?

При подготовке ответов используйте следующие источники.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть перваяУ/Собрание законодательства Российской Федерации.—1998.—№ 3< .—Ст. 3824.

2. Закон РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»//Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации.— 1992.— № 12—Ст. 591.

3. Инструкция Госналогслужбы России от 29 тоня 1995 г. № 35 «По применению Закона Российской Федерации «О ледоходном налоге с физических лиц»//Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств Российской Федерации.— 1895.— № 10 (опубликована без Приложений 1—7).

К пункту 11.1.2

Изучите порядок уплаты налогов на имущество физических лиц. Подготовьте ответы на следующие вопросы.

• Какие органы вправе определить стоимость квартир, помещений, жилых домов и других строений для целей налогообложения?

• С какого момента возникает обязанность по уплате налога на новые строения, помещения и сооружения, построенные гражданами в текущем году?

• С какой даты наследники признаются плательщиками налога на строения, помещения и сооружения, перешедшие им по наследству?

• В каком порядке налогоплательщик освобождается от уплаты налога в случае уничтожения или полного разрушения транспортного средства в результате аварии?

При подготовке ответов используйте следующие источники.

1. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»//Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации.— 1992.

— №8.—Ст. 362.

2. Инструкция Госналогслужбы России от 30 мая 1995 г. № 31 «О порядке исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц»//Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств Российской Федерации.— 1995.— № 9.

К пункту 11.1.3

Изучите порядок уплаты налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.

Подготовьте ответы на следующие вопросы.

• Перечислите виды имущества, отнесенные к объектам налогообложения.

• Являются ли наличные денежные средства в национальной или иностранной валюте объектом налогообложения?

• Укажите особенности налогообложения жилых домов и квартир, а также паевых накоплений в ЖСК, переходящих в порядке наследования или дарения.

• Наличие каких документов является необходимым условием для привлечения физических лиц к уплате налога?

При подготовке ответов используйте следующие источники.

1. Закон РФ от 12 декабря 1991 г. № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарениям/Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. — 1992. — № 12. — Ст. 593.

2. Инструкция Госналогслужбы России от 30 мая 1995 г. № 32 «О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования илидарения»//Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств Российской Федерации.— 1995.— № 9 (опубликована без Приложений 3—5).

К пункту 11.2.1

Изучите порядок исчисления и уплаты налога на прибыль предприятий и ответьте на следующие вопросы.

• Назовите два основных способа учета выручки от реализации продукции (работ, услуг).

• В каком порядке учитывается в себестоимости продукции (работ, услуг) стоимость основных производственных фондов?

• Что такое «курсовая разница», как она учитывается при определении валовой прибыли предприятия?

• Какой орган устанавливает порядок исчисления индекса инфляции, используемого при определении прибыли от реализации имущества?

• Как определить для целей налогообложения прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг?

• Как определить для целей налогообложения стоимость безвозмездно полученных основных фондов, товаров и другого имущества?

• В каком порядке уплачивается налог на доходы (дивиденды, проценты) по ценным бумагам? Какая ставка налога применяется к этому виду доходов? Каким законодательством она устанавливается?

• Приведите пример изъятий по налогу на прибыль.

• Предоставляются ли по налогу на прибыль скидки, размер которых не ограничен законом?

• В течение какого срока малым предприятиям предоставляется налоговый кредит по налогу на прибыль?

При подготовке ответов используйте следующие источники.

1. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. №2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»//Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации.— 1992.— №11— Ст. 525.

2. Инструкция Госналогслужбы России от 10 августа 1995 г. № 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций»//Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств Российской Федерации.— 1996.— № 1.

3. Постановление Правительства РФ от 5 августа 1992 г. № 552 «Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли»//Собрание актов Президента и Правительства РФ.— 1992.— № 9.— Ст. 602.

К пунктам 11.2.2 и 11.2.3

Изучите порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов.

Подготовьте ответы на следующие вопросы.

• Назовите объекты обложения НДС в Российской Федерации.

• Является ли объектом налогообложения передача товарно-материальных ценностей от одного структурного подразделения предприятия другому его производственному подразделению?

• Как определяется место оказания консультационно-информационных услуг?

• Что является местом оказания экспортируемых услуг? Какие услуги относятся к экспортируемым?

• Относится ли к облагаемым НДС оборотам реализация товаров (работ, услуг) хозяйствующим субъектам стран — участниц СНГ?

• Как определяется налогооблагаемая база при импорте товаров на территорию Российской Федерации?

• Какие документы могут быть использованы предприятием для подтверждения факта экспорта товаров?

• Облагаются ли налогом на добавленную стоимость обороты по реализации ценных бумаг?

• Перечислите установленные в законодательстве условия принятия к зачету (возмещению из бюджета) так называемого входного НДС.

• В каком порядке относится на расчеты с бюджетом налог, уплаченный при приобретении основных средств?

• Возмещается ли из бюджета НДС, уплаченный при приобретении товаров за наличный расчет?

• Что такое «расчетная ставка»? В каких случаях она применяется?

• Каким органом установлен порядок составления и использования счетов-фактур? Назовите основные реквизиты счета-фактуры.

• В каком порядке уплачивается НДС иностранными юридическими лицами, не состоящими на учете в налоговом органе России?

• Какие товары отнесены законодательством к подакцизным?

• Какие полномочия предоставлены Правительству РФ по регулированию взимания акцизов с отдельных видов минерального сырья?

• Как определяется объект налогообложения у предприятий, производящих подакцизный товар из давальческого сырья?

• Что такое «марки акцизного сбора»? В отношении каких подакцизных товаров они применяются?

При подготовке ответов используйте следующие источники.

1. Закон РФ от 6 декабря 1991 г. №1992-1 «О налоге на добавленную стоимость»//Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации.— 1991.— № 52.— Ст. 1871.

2. Инструкция Госналогслужбы России от 11 октября 1995 г. № 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость»// Российские вести.— 1995.— № 223; 228.

3. Постановление Правительства РФ от 29 июля 1996 г. № 914 «Об утверждении порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость»//Собрание законодательства Российской Федерации.— 1996.— № 32.— Ст. 3941.

4. Федеральный закон от 6 декабря 1991 г. № 1993-1 «Об акцизах»// Собрание законодательства Российской Федерации.—1996.— №11.— Ст. 1016.

5. Инструкция Госналогслужбы России от 1 ноября 1995 г. № 40 «О порядке уплаты акцизов на нефть, включая газовый конденсат и природный газ "//Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств Российской Федерации.— 1996.— № 3.

6. Инструкция Госналогслужбы России от 10 августа 1998 г. № 47 «О порядке исчисления и уплаты акцизов-У/Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти.— 1998.— № 29.

7. Постановление Правительства РФ от 04 сентября 1999 г. № 1008 «О марках акцизного сборам/Собрание законодательства Российской Федерации.— 1999.— № 37.— Ст. 4502.

К пункту 11.3.1

Изучите порядок исчисления и уплаты налогов в федеральный и региональные дорожные фонды РФ.

Подготовьте ответы на следующие вопросы.

• Какие автомобильные дороги относятся к дорогам общего пользования?

• Что является объектом обложения налогом на реализацию ГСМ у предприятий, занимающихся перепродажей ГСМ?

• Производство и реализация каких нефтепродуктов облагается налогом на реализацию ГСМ?

• Для каких видов деятельности предприятия облагаемая база налога на пользователей автодорог определяется в виде разницы между продажной и покупной ценами товаров?

• Учитывается ли полученная предприятием арендная плата в составе облагаемой базы налога на пользователей автодорог?

• Каким правами обладает субъект Федерации в отношении регулирования ставок налога на пользователей автодорог?

• В какие сроки уплачивается налог с владельцев транспортных средств?

• Имеет ли право субъект Федерации полностью освободить от уплаты налога с владельцев транспортных средств отдельные категории предприятий и граждан?

При подготовке ответов используйте следующие источники.

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая)//Собрание законодательства Российской Федерации.— 1998.— № 31.— Ст. 3824.

2. Закон РФ от 18 октября 1991 г. № 1759-1 «О дорожных фондах в РФ»//Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации— 1991.— № 44— Ст. 1426.

3. Инструкция Госналогслужбы России от 15 мая 1995 г. № 30 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды»//Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств Российской Федерации.— 1995.— № 9.

К пункту 11.2.4

Изучите порядок исчисления и уплаты обязательных взносов в социальные внебюджетные фонды.

Подготовьте ответы на следующие вопросы.

• Начисляются ли взносы в Пенсионный фонд РФ на суммы, выплаченные работнику в возмещение его затрат по служебной командировке?

• В каком порядке уплачиваются взносы в Пенсионный фонд РФ с доходов индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения?

• Какому органу предоставлено право устанавливать перечень выплат, на которые не начисляются взносы в Фонд социального страхования РФ?

• Начисляются ли взносы в Фонд социального страхования РФ на вознаграждения, выплачиваемые по договорам подряда, выполнения работ и оказания услуг?

• В какие сроки работодатели осуществляют уплату взносов в социальные внебюджетные фонды?

При подготовке ответов используйте следующие источники.

1. Федеральный Закон от 20 декабря 1999 г. №197-ФЗ «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 2000 год»//Собрание законодательства Российской Федерации.— 1999.— № 47.— Ст. 5615.

2. Постановление Правительства РФ от 13 октября 1999 г. № 1154 «О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации»//Собрание законодательства Российской Федерации.— 1999.— № 42.— Ст. 5057.

3. Постановление Правительства РФ от 12 февраля 1994 г. № 101 «О фонде социального страхования Российской Федерации»//Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации.— 1994 — №8—Ст. 599.

4. Постановление Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765 «О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации»//Собрание законодательства Российской Федерации.— 1999.— № 28.— Ст. 3681.

<< | >>
Источник: С.Г. Пепеляев. Налоговое право: Учебное пособие. 2000

Еще по теме Вопросы для самостоятельного изучения:

  1. Вопросы для самостоятельного изучения
  2. ЛИТЕРАТУРА для углубленного изучения курса
  3. Вопросы для самопроверки
  4. Вопросы для самоконтроля
  5. Вопросы для самопроверки
  6. Вопросы для самопроверки
  7. Вопросы для самопроверки
  8. Вопросы для самопроверки
  9. Вопросы для самопроверки
  10. Вопросы для самопроверки
  11. Вопросы для самопроверки
  12. Вопросы для самопроверки
  13. Вопросы для самопроверки
  14. Вопросы для самопроверки
  15. Вопросы для самопроверки
  16. Вопросы для самопроверки
  17. Вопросы для самопроверки
  18. 1.2.1. Изучение состояния земель
  19. Глава первая. ВВЕДЕНИЕ В ИЗУЧЕНИЕ РИМСКОГО ЧАСТНОГО ПРАВА
  20. 1. Правовая карта мира – основной предмет изучения сравнительного правоведения