<<
>>

§ 65. Валютный контроль

На протяжении всего времени обращения на территории Рос­

сийской Федерации иностранной валюты государство осуществ­

ляло специальный контроль, целью которого было обеспечение

законности при проведении валютных операций и недопущение

вывоза национальной валюты за границу.

Полномочия по контролю в основном возлагались на Мини­

стерство финансов, Государственный банк, а также на специаль­

но создаваемые органы. Так, после Октябрьской революции 1917 г.

было образовано Особое Валютное Совещание, которому в обя­

зательном порядке предоставлялись сведения о совершаемых ва­

лютных операциях.

Затем функции контроля операций с валют­

ными ценностями вновь передавались Министерству финансов, а

в 1993 г. была образована Федеральная служба России по валютно­

му и экспортному контролю (ликвидирована в 2000 г.).

Валютный контроль является частью государственного конт­

роля и осуществляется с целью обеспечения законности при про­

ведении валютных операций. Валютный контроль в Российской

Федерации возложен в соответствии с законодательством на Пра­

вительство Российской Федерации, органы и агенты валютного

надзора.

Органами валютного контроля являются Центральный банк

Российской Федерации и федеральные органы исполнительной

власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации.

К федеральным органам исполнительной власти, уполномочен­

ным осуществлять валютный контроль в пределах своих полномо­

чий, относятся: Федеральная налоговая служба, Федеральная та­

моженная служба, Федеральная служба по финансовому монито­

рингу и Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные бан­

ки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а

также не являющиеся уполномоченными банками профессио­

нальные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели

реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу ис­

полнительной власти по рынку ценных бумаг, и территориаль­

ные органы федеральных органов исполнительной власти, явля­

ющихся органами валютного контроля. Контроль осуществления

валютных операций кредитными организациями, а также валют­

ными биржами осуществляет Центральный банк Российской

Федерации.

В пределах своих полномочий федеральные органы исполни­

тельной власти, являющиеся органами валютного контроля, и

агенты валютного контроля осуществляют контроль валютных

операций резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитны­

ми организациями или валютными биржами.

Правительство Российской Федерации обеспечивает коорди­

нацию деятельности в области валютного контроля федеральных

органов исполнительной власти, являющихся органами валютно­

го контроля, их взаимодействие с Центральным банком Россий­

ской Федерации, а также взаимодействие не являющихся упол­

номоченными банками профессиональных участников рынка цен­

ных бумаг как агентов валютного контроля с Центральным бан­

ком Российской Федерации. Центральный банк Российской Фе­

дерации осуществляет взаимодействие с другими органами валют­

ного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними уполномо-

ченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с

законодательством Российской Федерации.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица

в пределах своей компетенции имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезиден­

тами актов валютного законодательства Российской Федерации и

актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и от­

четности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, кото­

рые связаны с проведением валютных операций, открытием и

ведением счетов. Обязательный срок для представления доку­

ментов по запросам органов и агентов валютного контроля не

может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи зап­

роса.

Органы валютного контроля и их должностные лица также

имеют право:

- выдавать предписания об устранении выявленных наруше­

ний актов валютного законодательства Российской Федерации и

актов органов валютного регулирования;

- применять установленные законодательством Российской

Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного

законодательства Российской Федерации и актов органов валют­

ного регулирования.

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного

контроля в пределах своей компетенции имеют право запраши­

вать и получать от резидентов и нерезидентов следующие доку­

менты (копии документов), связанные с проведением валютных

операций, открытием и ведением счетов:

1) документы, удостоверяющие личность физического лица;

2) документ о государственной регистрации физического лица

в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, —

для нерезидентов, документ о государственной регистрации юри­

дического лица — для резидентов;

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое иму­

щество;

6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуще­

ствление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформля­

емые и выдаваемые органами страны места жительства (места реги­

страции) нерезидента, если получение нерезидентом таких доку­

ментов предусмотрено законодательством иностранного государства;

7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об

открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Рос­

сийской Федерации;

8) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз

в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иност­

ранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в докумен­

тарной форме;

9) паспорт сделки и другие документы, перечень которых оп­

ределен п. 4 ст. 23 Федерального закона «О валютном регулирова­

нии и валютном контроле».

Агенты валютного контроля вправе требовать представления

только тех документов, которые непосредственно относятся к

проводимой валютной операции. Все документы должны быть дей­

ствительными на день представления агентам валютного контро­

ля. По запросу агента валютного контроля представляются надле­

жащим образом заверенные переводы на русский язык докумен­

тов, исполненных полностью или в какой-либо их части на ино­

странном языке. Документы, исходящие от государственных орга­

нов иностранных государств, подтверждающие статус юридичес­

ких лиц — нерезидентов, должны быть легализованы в установ­

ленном порядке.

Иностранные официальные документы могут быть

представлены без их легализации в случаях, предусмотренных

международным договором Российской Федерации.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

1) осуществлять контроль соблюдения резидентами и нерези­

дентами актов валютного законодательства Российской Федера­

ции и актов органов валютного регулирования;

2) представлять органам валютного контроля информацию о

валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, ус­

тановленном актами валютного законодательства Российской

Федерации и актами органов валютного регулирования.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица

обязаны сохранять в соответствии с законодательством Россий­

ской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну,

ставшую им известной при осуществлении полномочий.

Уполномоченные банки могут отказать в осуществлении ва­

лютной операции, а также в открытии счета в случае непредстав­

ления лицом требуемых документов либо представления им недо­

стоверных документов.

При наличии информации о нарушении актов валютного за­

конодательства Российской Федерации и актов органов валют­

ного регулирования лицом, осуществляющим валютные опера­

ции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами тер­

ритории Российской Федерации, санкции к которому применя­

ются в соответствии с законодательством Российской Федера­

ции иным органом валютного контроля, органы и агенты ва­

лютного контроля передают органу валютного контроля, имею­

щему право применять санкции к данному лицу, следующую

информацию:

- в отношении юридического лица — наименование, иденти­

фикационный номер налогоплательщика, место государственной

регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание

нарушения с указанием нарушенного нормативного правового

акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции

или нарушения;

- в отношении физического лица — фамилию, имя, отчество,

данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жи­

тельства, содержание нарушения с указанием нарушенного нор­

мативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной

валютной операции или нарушения.

Уполномоченные банки передают данную информацию в по­

рядке, установленном Центральным банком Российской Федера­

ции. Органы и агенты валютного контроля представляют органу

валютного контроля, уполномоченному Правительством Россий­

ской Федерации, необходимые для осуществления его функций

документы и информацию в объеме и порядке, которые устанав­

ливаются Правительством Российской Федерации по согласова­

нию с Центральным банком Российской Федерации.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Фе­

дерации валютные операции, при проведении валютного контро­

ля имеют право:

1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и

агентами валютного контроля;

2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и

агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке,

установленном законодательством Российской Федерации;

3) на возмещение в установленном законодательством Россий­

ской Федерации порядке реального ущерба, причиненного не­

правомерными действиями (бездействием) органов и агентов ва­

лютного контроля и их должностных лиц.

В то же время резиденты и нерезиденты, осуществляющие в

Российской Федерации валютные операции, обязаны:

1) представлять органам и агентам валютного контроля доку­

менты и информацию, которые предусмотрены законодательством;

2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность

по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохран­

ность соответствующих документов и материалов в течение не ме­

нее трех лет со дня совершения соответствующей валютной опе­

рации, но не ранее срока исполнения договора;

3) выполнять предписания органов валютного контроля об ус­

транении выявленных нарушений актов валютного законодатель­

ства Российской Федерации и актов органов валютного регулиро­

вания.

За неисполнение функций, установленных законодательством,

нарушение прав резидентов и нерезидентов органы и агенты ва-

лютного контроля и их должностные лица несут ответственность.

Уголовная и административная ответственность установлена в от­

ношении резидентов и нерезидентов, нарушивших нормативные

правовые акты валютного законодательства Российской Федера­

ции и акты органов валютного регулирования (ст. 193 Уголовного

кодекса РФ, ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правона­

рушениях).

<< | >>
Источник: В.А. Мальцев. Финансовое право. Учебник. 2008

Еще по теме § 65. Валютный контроль:

  1. Глава 15 ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
  2. § 3. Валютное регулирование и валютный контроль
  3. Статья 23.60. Органы валютного контроля
  4. Статья 23.60. Органы валютного контроля
  5. Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
  6. § 5. Правовое регулирование валютных отношений и валютные операции в Российской Федерации
  7. § 4. Валютные условия и валютные оговорки во внешнеэкономических контрактах
  8. Статья 141. Валютные ценности
  9. § 4. Валютные биржи
  10. § 61. Валюта и валютные ценности
  11. Статья 387. Валютная выручка от внешнеэкономической деятельности
  12. § 8. Валютная политика
  13. Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства
  14. § 63. Виды валютных операций
  15. § 62. Понятие и принципы валютного регулирования
  16. 27.6. Управление в сфере денежного обращения и валютных операций
  17. Раздел XII. Правовые основы экономического и валютного союза
  18. Статья 386. Валютные счета субъектов внешнеэкономической деятельности
  19. 106. Что представляет собой Экономический и валютный союз?